管理交流

【摘要】

在数字经济与实体经济深度融合的时代背景下，企业内部管理提升与国家政策导向共同推动财务共享中心向智能化、服务化、价值化方向演进。现代财务共享服务依托云计算、大数据、人工智能、物联网等新一代信息技术，实现从“核算为中心”向“数据驱动”的转型。数智时代的财务数字化不仅以财务共享为基础，更通过业财深度融合重构企业财务能力、再造业务流程、夯实数据基础，强化业务管控、赋能与数字化运营能力。在数字经济浪潮下，建筑类企业正以管理会计理念为指导，以“业管财税一体化”为路径，积极构建“场景全、感知快、洞悉准、决策灵”的智慧财务体系，从而提升财务管理的洞察力、预测力与价值创造力，助力企业实现高质量发展。

【关键词】

财务共享服务；数智化转型；数据资产；智慧财务；业财融合

一、企业财务数智化转型的时代背景与政策驱动

在全球数字化浪潮与中国经济高质量发展双轮驱动下，企业数智化转型已不再是锦上添花的选项，而是关乎生存与发展、提升核心竞争力的必然选择。国有企业作为国民经济的中坚力量，其数智化转型进程具有显著的引领和示范效应。建筑行业作为国民经济的支柱产业，具有产业链条长、参与主体多、项目分布广、管理复杂度高等显著特点。传统的财务管理模式面临财务管控半径大、业财数据割裂、核算标准不一、决策信息滞后等诸多挑战，难以适应项目精益化管理和企业高质量发展的要求。特别是在当前追求绿色低碳、智能建造的发展趋势下，建筑类企业对通过数字化提升运营效率、管控风险、创造价值的需求尤为迫切。因此，以财务共享服务为突破口，推动财务管理体系的全面数字化、智能化转型，已成为建筑类企业应对市场挑战、实现可持续发展的战略共识。

二、建筑类企业传统财务共享服务的痛点与挑战

尽管许多建筑类企业已初步建立了财务共享服务中心，实现了部分核算业务的集中处理，但在向数智化进阶的过程中，传统的财务共享模式仍暴露出诸多深层次的痛点与结构性挑战，制约了其价值创造能力的进一步释放。

1.运营效率瓶颈突出，人力成本高企不下

传统财务共享服务中心的功能定位大多局限于费用报销、资金支付、总账核算等基础交易处理，属于典型的“核算型共享”。这种模式未能有效覆盖项目全生命周期、全价值链的财务管理需求，大量重复性、低附加值的核算工作仍需依赖人工完成，财务人员深陷于单据处理、账务核对等日常事务，难以抽出精力从事财务分析、业务支持、风险预警等高价值工作。此外，建筑企业项目点多面广、法人主体和核算单元众多，导致财务共享中心的人员规模持续膨胀，“人海战术”现象普遍，不仅推高了人力成本，也因工作内容单一、职业发展路径模糊，影响了员工积极性与团队稳定性。

2.技术与业务融合不足，“信息孤岛”现象严重

传统财务共享系统往往以财务视角进行建设，与工程项目管理、供应链管理、人力资源等业务系统之间存在明显的壁垒，数据标准不统一、接口不畅通，导致业财数据难以实时同步与贯通。财务数据滞后于业务进展，无法为项目现场管理提供及时、准确的决策支持。同时，在数智化转型初期，新技术的引入常与既有的管理流程、组织习惯产生冲突，若缺乏顶层的流程再造与组织协同，容易导致系统应用“两张皮”，数字化投入难以转化为实实在在的管理效益。

3.数据资产价值挖掘浅层，决策支持能力薄弱

传统模式下，财务共享的核心产出是合规、准确的财务报表，但对海量业务财务数据的深度挖掘、关联分析和价值提炼严重不足。数据多停留在记录和报告层面，未能有效转化为驱动业务优化、辅助战略决策的数据资产。由于缺乏先进的数据分析工具和模型，企业对成本动因、资金效率、项目盈利预测、潜在风险等方面的洞察力有限，管理会计的规划、控制、决策支持功能未能得到充分发挥，财务部门作为“业务伙伴”和“价值创造者”的角色定位难以落地。

三、数智时代财务共享创新模式构建与实践探索

面对上述挑战，建筑类企业必须超越传统的“流程集中”思维，向以“数据驱动”为核心的智慧财务共享模式演进。这一模式旨在通过技术赋能、流程重构和组织变革，构建一个协同、智能、敏捷的财务管理和服务体系。

（一）智慧财务共享平台的系统化构建与演进

国内某领先的大型建筑集团积极响应数智化转型号召，将财务共享中心的升级作为集团整体数字化战略的关键一环。该企业采取了“统筹规划、分步实施、业务协同、技术赋能”的实施策略，其财务共享中心的演进清晰地划分为三个阶段：1.0核算集中阶段（实现基础业务的线上化与集中处理）、2.0服务共享阶段（扩展服务范围，建立标准化流程）、3.0数智赋能阶段（利用数据与智能技术，推动财务向分析、预测、决策支持转型）。

在3.0阶段，该企业成功构建了新一代智慧财务平台。该平台以云原生架构为底座，深度融合了大数据、人工智能（如OCR识别、NLP、RPA）、区块链等关键技术。平台核心功能模块包括：智能报账系统、全面预算管理体系、动态资金监控平台、税务管理自动化、电子会计档案系统以及面向管理层的财务数据可视化分析与决策支持中心。平台实现了从业务发起、财务处理到数据分析的全流程线上化、自动化与智能化，显著提升了财务运营效率。

该企业的实践成果具有代表性。自智慧财务平台全面上线以来，财务运营效率指标显著改善：基础业务处理人员数量得到有效精简，人均单据处理效率提升超过40%，单据处理平均成本下降约11%。更重要的是，财务人员得以从繁琐交易中解放，更多投入到预算分析、成本管控、项目税务筹划等管理工作中，财务部门出具的经营管理分析报告频次和质量大幅提升，对项目一线的支持力度明显增强。

（二）财务数智化转型的三大核心方向

1.项目全生命周期成本精益化管理

借助智慧财务平台，建筑企业能够对项目从投标、策划、施工到竣工结算的全过程进行实时的、多维度的成本穿透式管理。通过将成本管理模块与BIM技术、物联网（IoT）设备数据进行对接，可以实现对人工、材料、机械等成本的动态归集与精准核算。平台通过预设的成本预警模型，能自动监控实际成本与目标成本的偏差，及时向项目管理层发出预警，支持其快速采取纠偏措施，从而有效控制项目成本超支风险，提升项目整体盈利水平。

2.端到端业务流程数字化重构

数智化转型的本质是流程再造。建筑企业需要以客户和项目为中心，打破部门墙，重新梳理并设计跨财务、采购、工程、合约等部门的核心业务流程。例如，打通从供应商招投标、合同签订、物资验收入库、工程进度确认到最终付款结算的全链条，实现“业务驱动财务、财务反馈业务”的良性闭环。利用RPA机器人自动完成对账、发票校验、数据录入等工作，利用工作流引擎实现审批流程的自动流转与智能派单，大幅压缩非增值环节，提升整体运营效率。

3.财务组织与人才能力结构系统性升级

数字化的成功最终依赖于人的能力转型。建筑企业需要重新定义财务岗位与能力模型，构建“三角支撑”的财务人才体系：战略财务人员聚焦资本运作、投融资分析和集团战略支持；业务财务人员（或称为财务BP）深入业务前端，为项目团队提供贴身财务服务；共享财务人员则专注于流程优化、数据治理和平台运营。企业需建立与之配套的培训体系、轮岗机制和多元化激励方案，鼓励财务人员学习数据分析和业务知识，培养既懂财务又懂业务的复合型人才，为财务数智化转型提供坚实的人才保障。

（三）构建适配数智化转型的组织与治理机制

为确保财务数智化转型的顺利推进和持续运营，企业需建立强有力的组织保障和治理体系。建议在集团层面设立“财务数智化转型领导小组”，由企业高层挂帅，统筹协调资源，决策重大事项。同时，成立跨部门的“财务数字化工作小组”，负责具体方案的实施与跨部门协同。在机制层面，需建立与数字化目标挂钩的绩效考核体系，将数据质量、流程效率、业务满意度等纳入考核范畴。此外，营造“数据文化”也至关重要，要通过宣传、培训和激励，在企业内部树立“用数据说话、用数据决策、用数据管理”的共同理念。

四、财务共享数字化创新的实施路径与战略价值

（一）系统化的实施路径

1.筑牢数据治理基石，实现核算标准化

数据是数智化转型的燃料。首要任务是开展全面的数据治理，统一会计科目、客商信息、项目编码等主数据标准，制定集团统一的核算规则与政策。通过推行电子会计档案，确保业务发生的原始凭据能够及时、完整、准确地转化为结构化数据，为后续的数据分析奠定高质量的基础。

2.构建一体化数字平台，打通数据血脉

采用平台化思维，建设或升级集成化的财务数字平台。该平台应具备良好的开放性，能够通过API、数据总线等方式，与企业现有的ERP、项目管理系统、供应链系统、OA系统等实现无缝集成，确保业务数据能够自动、实时地流入财务系统，财务数据也能反向赋能业务管理，彻底打破“信息孤岛”。

3.深化全面预算与绩效管理融合

利用数字化平台，构建“战略-计划-预算-绩效-激励”一体化的闭环管理体系。预算编制要更贴近业务场景，支持按项目、按部门、按成本要素等多维度编制。预算执行情况可实现动态跟踪和可视化呈现，并与绩效考核实时联动，确保集团战略目标能够有效分解和落地。

4.拓展生态化协同，赋能产业链共赢

财务数字化不应局限于企业内部。建筑企业可借助区块链等技术，构建连接业主、分包商、供应商、金融机构的协同生态平台。例如，在供应链金融场景下，基于真实的交易数据和信用记录，为核心企业的上游供应商提供便捷的融资服务，不仅能缓解产业链中小企业的资金压力，也能优化核心企业自身的现金流和供应链稳定性。

（二）数智化转型带来的多维战略价值

1.提升运营效率与经济效益

自动化、智能化的处理大幅减少了人工操作和等待时间，降低了差错率与合规风险，直接带来了管理成本的下降和运营效率的跃升。资金集中管理提高了资金使用效率，降低了融资成本。

2.增强风险防控与合规管理能力

数字化平台能够实现对财务和业务风险的实时监控与智能预警，例如合同付款风险、税务风险、成本超支风险等。通过规则引擎和审计线索留痕，也大大强化了内控合规水平，满足了日益严格的监管要求。

3.驱动业务创新与商业模式优化

深度挖掘的业财数据为产品定价、投标策略、客户信用评估、新业务孵化等提供了精准的决策依据。财务部门从成本中心转变为利润中心的贡献者，例如通过输出成熟的财务数字化解决方案，为行业生态伙伴提供服务，开辟新的价值增长点。

4.支撑可持续发展与ESG治理

在“双碳”目标背景下，数字化财务系统可以高效地完成碳排放数据的核算与报告，管理绿色建筑项目的环境效益。同时，在社会责任履行、公司治理透明度提升等方面，数字化系统也提供了可靠的数据支撑和披露工具，助力企业塑造负责任的品牌形象。

五、结论与展望

财务数字化能力的构建与提升，已成为建筑类企业在数字经济时代构筑核心竞争力的关键战役。这不仅仅是一次技术工具的升级，更是一场涉及战略思维、管理模式、组织流程和人员能力的深刻变革。在国家“数字中国”和“制造强国”战略的引领下，建筑行业正迎来智能化、绿色化、工业化融合发展的新阶段。

展望未来，建筑企业的财务数字化将呈现以下趋势：一是与“智慧工地”、BIM、数字孪生等生产环节的数字化更深程度融合，实现真正的“业财资税一体化”；二是人工智能的应用将从流程自动化向智能决策分析深化，出现更多预测性、处方性的财务应用场景；三是在数据安全和隐私保护的前提下，基于产业互联网平台的数据共享与协同将成为常态，财务数据在优化产业链资源配置中的作用将日益凸显。

因此，建筑类企业应以战略耐心和坚定决心，持续投入财务数智化转型。既要立足当下，解决效率提升和成本管控的迫切问题，实现“速赢”；也要着眼长远，布局数据资产化和智慧决策能力，培育面向未来的可持续竞争优势。通过构建一个感知敏捷、分析智能、协同高效的智慧财务体系，建筑企业必将能更好地驾驭不确定性，在高质量发展的道路上稳步前行。